Na osnovu člana 14. stav 1. tačka 3) Pravilnika o elektronskom fakturisanju („Službeni glasnik RS“, br. 47/23, 116/23, 65/24, 73/24, 101/24 i 107/24), ukoliko elektronska faktura predstavlja dokument o povećanju, odnosno smanjenju, kao tip dokumenta koji se nužno vezuje za jednu ili više drugih elektronskih faktura, drugih računa, odnosno jedne avansne fakture ili jednog avansnog računa, ta elektronska faktura naročito sadrži redni broj, datum povećanja, odnosno smanjenja i datum izdavanja dokumenta o povećanju, odnosno smanjenju. Navedena odredba počinje da se primenjuje 1. jula 2025. godine.

U nastavku su detalji izmena koji se odnose na korisnike koji sistemu elektronskih faktura pristupaju putem aplikativnog interfejsa (API).

1. Izmene za dokument o smanjenju

Kod dokumenta o smanjenju uvodi se novo obavezno polje „Datum smanjenja” i u okviru XML dokumenta upisuje se na putanji:
/CreditNote/cac:Delivery/cbc:ActualDeliveryDate (BT-72).

Poslovno pravilo 1: Počev od 01.07.2025. godine „Datum smanjenja” je obavezan podatak za elektronsku fakturu – dokument o smanjenju

Primer:

2. Izmene za dokument o povećanju

Kod dokumenta o povećanju, u slučaju kada ne nastaje obaveza obračuna PDV, uvodi se novo opciono polje „Datum povećanja – ugovor” i u okviru XML dokumenta upisuje se na putanji:
/Invoice/cac:Delivery/cbc:ActualDeliveryDate (BT-72)

Ukoliko ne postoji obaveza obračuna PDV, polje /Invoice/cac:InvoicePeriod/cbc:DescriptionCode (BT-8) se ne navodi.

U tom slučaju, ako je popunjeno polje /Invoice/cac:Delivery/cbc:ActualDeliveryDate podrazumeva se da je izabran datum povećanja „Datum povećanja – ugovor”. Ukoliko nije popunjena vrednost u polju /Invoice/cac:Delivery/cbc:ActualDeliveryDate onda se podrazumeva da je izabran datum povećanja „Datum izdavanja – zaračunavanje troškova”.

Poslovno pravilo 2: Počev od 01.07.2025. godine „Datum povećanja – ugovor” je opcioni podatak za elektronsku fakturu – dokument o povećanju u slučaju kada ne nastaje obaveza obračuna PDV. Ukoliko korisnik ne navede „Datum povećanja – ugovor”, kao datum povećanja smatraće se „Datum izdavanja – zaračunavanje troškova” (/Invoice/cbc:DueDate – BT-9). Ukoliko korisnik navede „Datum povećanja – ugovor”, kao datum povećanja smatraće se „Datum povećanja – ugovor”.

Primer:

3. Označavanje da li se referencirana prethodna faktura odnosi na promet ili avans za dokumenta izdata van SEF-a

U slučajevima kada se izdaje dokument o smanjenju, a referencirana prethodna faktura je izdata van SEF-a, potrebno je naznačiti da li se referencirana prethodna faktura odnosi na promet ili avans.

Izvršeno je proširenje Specifikacije prilagođene primene standarda EN 16931-1 za elektronske fakture u unutrašnjem prometu u Republici Srbiji na način da je proširena Specifikacija ekstenzije dodavanjem polja BT-E26 u koje je potrebno upisati jednu šifru vrste prethodne fakture:

• 380 – faktura za promet
• 386 – avansna faktura

Poslovno pravilo 3: Počev od 01.07.2025. godine obavezno je navođenje šifre vrste prethodne fakture prilikom izdavanja dokumenta o smanjenju samo u slučajevima kada prethodna faktura nije izdata preko SEF-a

Primer:

4. Funkcionalnosti koje nisu izmenjene

– Fakture za promet:

U slučaju kada se šalje XML fakture za promet, kada se obračunava PDV, koristi se putanja /Invoice/cac:InvoicePeriod/cbc:DescriptionCode sa šiframa „3”, „35” i „432”.

U slučaju kada se šalje XML fakture za promet, kada ne nastaje obaveza obračuna PDV, tada se polje /Invoice/cac:InvoicePeriod/cbc:DescriptionCode ne navodi.

– Avansna faktura:

U slučaju kada se šalje XML avansne fakture, kada se obračunava PDV, uvek se koristi putanja /Invoice/cac:InvoicePeriod/cbc:DescriptionCode sa šifrom „432” (Datum avansa).

U slučaju kada se šalje XML avansne fakture, kada ne nastaje obaveza obračuna PDV, tada se polje /Invoice/cac:InvoicePeriod/cbc:DescriptionCode ne navodi.

– Dokument o povećanju kada se obračunava PDV:

U slučaju kada se šalje XML dokumenta o povećanju, kada se obračunava PDV, koristi se putanja /Invoice/ cac:InvoicePeriod/ cbc:DescriptionCode sa šiframa „3” (Datum izdavanja – zaračunavanje troškova) ili „35” (Datum povećanja – ugovor).

U slučaju da polje /Invoice/ cac:InvoicePeriod/ cbc:DescriptionCode sadrži šifru „35” potrebno je da se na putanji /Invoice/cac:Delivery/cbc:ActualDeliveryDate obavezno unese „Datum povećanja – ugovor”.