Pitanje

Kupac (pravno lice) uplatio je avans putem prenosa na tekući račun. Za predmetni promet trebalo je izdati isključivo avansni fiskalni račun, s obzirom da se radi o prometu koji podleže fiskalizaciji i za koji ne postoji obaveza izdavanja elektronske fakture putem Sistema elektronskih faktura. Međutim, usled greške nastale prilikom prelaska na novi poslovni softver, za isti primljeni avans je, pored avansnog fiskalnog računa, izdata i avansna elektronska faktura kroz SEF, koju je kupac prihvatio.

Naknadnom proverom utvrđeno je da je PDV po predmetnom avansu obračunat, prijavljen i plaćen po osnovu avansne e-fakture izdate kroz SEF, dok avansni fiskalni račun nije evidentiran kroz PDV evidencije, odnosno nije došlo do dvostrukog obračuna i plaćanja PDV-a. Na koji način je potrebno postupiti u navedenoj situaciji kako bi se izvršila ispravka greške i obezbedilo pravilno evidentiranje predmetne transakcije sa aspekta fiskalizacije, elektronskog fakturisanja i PDV propisa.